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【BG视讯厅】这些发票热点问题,您可知晓?
时间:2021-11-16 05:49点击量:


本文摘要:企业在境内发生的支出,哪些情形应当以发票作为税前扣除凭证?增值税专用发票作废有何详细要求?增值税专用发票丢失,该如何接纳调停措施?关于这些发票问题的正确处置惩罚您是否清楚呢?这不,今天小编就为您送来一些发票热点问题,给您提个醒儿~问题一、企业在境内发生的支出,哪些情形应当以发票作为税前扣除凭证?

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企业在境内发生的支出,哪些情形应当以发票作为税前扣除凭证?增值税专用发票作废有何详细要求?增值税专用发票丢失,该如何接纳调停措施?关于这些发票问题的正确处置惩罚您是否清楚呢?这不,今天小编就为您送来一些发票热点问题,给您提个醒儿~问题一、企业在境内发生的支出,哪些情形应当以发票作为税前扣除凭证?凭据《国家税务总局关于公布<企业所得税税前扣除凭证治理措施>的通告》(国家税务总局通告2018年第28号)第九条、第十条相关划定:(一)企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已管理税务挂号的增值税纳税人,其支出以发票(包罗根据划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需管理税务挂号的单元或者从事小额零星谋划业务的小我私家,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单元名称、小我私家姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。税务总局对应税项目开具发票尚有划定的,以划定的发票或者票据作为税前扣除凭证。(二)企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单元的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为小我私家的,以内部凭证作为税前扣除凭证。问题二、现在,哪些行业的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票?凭据《国家税务总局关于扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的通告》(国家税务总局通告2019年第8号)第一条划定:小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模由住宿业,鉴证咨询业,修建业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,住民服务、修理和其他服务业。

问题三、开具发票时,在发票联和抵扣联加盖章章时用财政专用章还是发票专用章?凭据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票治理措施实施细则>的决议》(国家税务总局令第37号)第二十八条划定:单元和小我私家在开具发票时,必须做到根据号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此,开具发票时,在发票联和抵扣联加盖章章时只能加盖发票专用章。问题四、增值税专用发票作废有何详细要求?凭据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用划定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十三条与第二十条划定:一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联切合作废条件的,按作废处置惩罚;开具时发现有误的,可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处置惩罚,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。同时具有下列情形的,为本划定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未凌驾销售方开票当月;(二)销售方未抄税而且未记账;(三)购置方未认证或者认证效果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

问题五、接纳折扣方式销售货物,折扣额可以在发票“备注栏”中注明吗?凭据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)文件划定:《国家税务总局关于印发〈增值税若干详细问题的划定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第(二)项划定:“纳税人接纳折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上划分注明的,可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人接纳折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上划分注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏划分注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。

问题六、纳税人购进海内游客运输服务未取得增值税专用发票增值税如何抵扣?凭据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》 (财政部税务总局海关总署通告2019年第39号)第六条划定,纳税人未取得增值税专用发票的,暂根据以下划定确定进项税额:1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;2.取得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为根据下列公式盘算进项税额:航空游客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3.取得注明游客身份信息的铁路车票的,为根据下列公式盘算的进项税额:铁路游客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票的,根据下列公式盘算进项税额:公路、水路等其他游客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%问题七、增值税专用发票丢失,该如何接纳调停措施?凭据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用法式有关问题的通告》(国家税务总局通告2014年第19号 )第三条划定:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购置方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的 《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》 (统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购置方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件举行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。特别提醒:取得增值税发票后如何查询真伪呢?您可登陆国家税务总局全国增值税发票检验平台查询发票真伪,网址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/接待咨询:0571-86911693微信民众号ID:jibangbangcaishui更多资讯,请关注我们!。

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